Основи проведення фінансової діагностики підприємства

Фінансова діагностика підприємства – це сукупність дослідницьких процедур, що забезпечують повну оцінку результативності його фінансово-господарської діяльності. Для отримання реальної картини стану та досягнення конкретних результатів функціонуючих господарських суб’єктів використовуються різноманітні методи і форми вивчення обширної інформації, що характеризує загальні відомості про дієздатність даного підприємства, його репутації в податкових органах, кредитних установах і рейтингу на національному та міжнародному ринку. Для цієї мети використовуються дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності, статистичні матеріали, внутрішнє і зовнішнє анкетування, результати обстеження, акти перевірок і ревізій і т.п.

При проведенні фінансової діагностики основна увага приділяється оцінці економічних показників, у тому числі фінансовому становищу підприємства, розкриття причин їх змін і конкретних наслідків результатів найважливіших управлінських дій. Для вирішення відповідних завдань використовується безліч методів та інструментів:

– Економічний аналіз основних параметрів діяльності підприємства з урахуванням фінансових наслідків;

– Економіко-математичні методи, що обгрунтовують динаміку, тенденції та оцінку розвитку фінансових явищ, а також ступеня впливу пріоритетних факторів на його фінансову безпеку;

– Експертну оцінку управлінських дій господарського суб’єкта на національному та міжнародних ринках;

– Оцінку результативності формування та використання виробничого та фінансового потенціалу підприємства;

– Обґрунтованість прогнозуючих моделей, що визначають можливості збільшення обсягу фінансових ресурсів, вдосконалення економічних відносин з учасниками відтворювального процесу.

Головною метою фінансової діагностики підприємства є достовірна оцінка ефективності його господарювання, що відбивається, в кінцевому рахунку, на фінансових можливостях безперервного і результативного його функціонування та подальшого розвитку. У зв’язку з чим ключовими ділянками діагностики стають: платоспроможність підприємства, його фінансова незалежність і стійкість, рівень дебіторської та кредиторської заборгованості, потужність і активність фінансового потенціалу.

Вирішенню цих завдань сприяє багатосторонній аналіз вирішальних показників:

1. Стан та рух фінансових ресурсів у взаємозв’язку з обсягом виробництва і реалізації продукції в динаміці за ряд років. Зокрема, оцінка величини і предметної структури фінансових ресурсів, джерел їх фінансування з урахуванням самоокупності та рівня витрат на їх створення.

2. Аналіз економічної доцільності витрачання фінансових ресурсів на формування майна і задоволення виробничих потреб підприємства (оцінка пропорцій між оборотними і необоротні активи виходячи із забезпечення ліквідності та платоспроможності балансу).

3. Аналіз стану та ефективності використання необоротних активів та динаміки їх елементів. При цьому головна увага приділяється основним засобам, їх продуктивності та рентабельності, яка оцінюється на основі показників технічної оснащеності підприємства, рівня зносу, ліквідації застарілих основних засобів, інтенсивного використання обладнання та ін.

4. Аналіз обсягу, структури оборотних активів, їх оборотності і впливу на кінцеві результати господарювання. З цією метою проводиться оцінка використання найважливіших елементів оборотних активів, виробничих запасів, грошових коштів, дебіторської заборгованості з точки зору їх економного витрачання (дотримання норм по матеріальних цінностей, а також їх оборотності, прискорення кругообігу грошових коштів та їх раціонального використання, зниження простроченої дебіторської заборгованості і т.п.).

5. Оцінка результативності кругообігу фінансових ресурсів за допомогою аналізу обсягу і структури грошових надходжень, а також факторів впливу на їх зміну (ритмічність виробництва і відвантаження продукції, ціни, форми розрахунків, маркетингові послуги тощо). Одночасно детально аналізується обсяг витрат на виробництво і реалізацію продукції, їх структура, фактори, що впливають на їх оптимізацію. Важливе значення набуває оцінка забезпечення синхронності грошових надходжень і витрат в короткі періоди часу.

6. Аналіз кінцевих результатів фінансово-господарської діяльності. Зокрема, оцінка обсягу і динаміки прибутку, збитків по основних ділянках діяльності, рентабельність і найважливіші фактори зміни цих показників.
Всебічне вивчення фінансової діяльності підприємства у взаємозв’язку з господарським процесом дозволяє розкрити позитивні і негативні дії конкретного суб’єкта. Таким чином, фінансова діагностика в значній мірі сприяє підвищенню результатів господарства і підвищує його привабливість для інвесторів і партнерів по бізнесу.

Посилання на основну публікацію