Що таке ПДВ і для чого він потрібен?

Без мінімальних економічних знань сьогодні прожити не можна – це ясно кожному. Чи знаєте ви, наприклад, що таке ПДВ?

Ми кожен день зустрічаємо це поєднання букв на цінниках, де вказана вартість товару, і додадуть «з ПДВ» або «без ПДВ». Давайте розглянемо, що таке ПДВ і для чого він потрібен в сучасній державі.

Що значить слово ПДВ?

Абревіатура ПДВ розшифровується як Податок на Додану Вартість. Він існує в переважній більшості держав, але розмір податку в кожній країні встановлений свій.

Так в Україні його розмір для звичайних товарів становить 20%, але є група товарів, для яких розмір податку на додану вартість знижено до 10% – це ліки і медичні товари (в повному обсязі), дитячі товари (не всі) і деякі найбільш важливі продукти, які входять в так звану соціальну групу.

На товари, які виробляються на експорт, ПДВ не нараховується.

В інших країнах величина ПДВ коливається від 27% (Угорщина) до 5% (Японія). У законодавстві кожної держави є групи товарів, для яких податок нараховується на пільговій основі або не нараховуються зовсім. У деяких країнах, як, наприклад, в США, він взагалі відсутній.

У чому суть ПДВ?

Податок на додану вартість був «винайдений» майже сто років тому і спочатку служив заміною податку з продажів. Це один з найбільш складних податків, розрахунок яких щомісяця стає кошмаром для бухгалтерів підприємств.

Суть його полягає в тому, що з вартості будь-якого товару, який ви зробили, необхідно заплатити 20% (в Україні) державі. Але в той же час, купуючи сировину для виробництва цього товару, ви оплачуєте його вартість, в яку теж включений ПДВ. Розмір цього ПДВ включається в ваш податковий кредит і враховується при розрахунку ваших наступних платежів до бюджету.

Фактично ПДВ платиться з кишені споживача, оскільки будь-який виробник змушений завищувати ціну на свій товар як мінімум на ці 20%, які з його кишені щомісяця виймає держава. Але в той же час Україна не може відмовитися від цього податку, так як він є одним з основних джерел наповнення бюджету.

Для ПДВ немає різниці, хто ви – дитина, пенсіонер, банкір або підлогомийка – купуючи булку до сніданку, ви платите ПДВ. Купуючи «Мерседес» або кімнатні тапочки, ви платите ПДВ, включений в їх вартість. Це податок, ухилитися від сплати якого ви не зможете.

Що таке ПДВ простими словами?

Розглянемо, як платиться ПДВ, на простому прикладі.

  • Ви – власник пекарні і купили мішок борошна за 1000 гривень (умовно). У цю тисячу включений ПДВ, рівний 200 гривням, який становить суму вашого податкового кредиту, оскільки борошно ви використовуєте не для особистого споживання, а як сировину для свого підприємства.
  • Ви продали хліб, спечений з цього борошна, за 2000 гривень. Відповідно, ви повинні сплатити з нього ПДВ, рівний 400 гривням. Але у вас вже є податковий кредит 200 гривень, тому ви платите ПДВ 400- 200= 200 гривень.
  • Якщо ви продавали свій хліб по 10 гривень за буханець, то кожен покупець, оплачуючи свій коровай, платив 8 гривень вам, і 2 гривні склав податок на додану вартість.

Що обкладається ПДВ?

Податок на додану вартість сплачується з наступних операцій:

  • З продажу товарів (крім тих, які перераховані в пільговому списку) і виконання послуг, а також з реалізації майнових прав;
  • З безоплатної передачі послуг, робіт або товарів;
  • З виконання будівельно-монтажних робіт для власних потреб;
  • З імпорту товарів (крім тих, на які поширюється пільга).

ПДВ сплачують усі так звані господарюючі суб’єкти, в тому числі іноземні компанії, які діють на території нашої країни. Будь-який товар, послуга або робота, за яку платить кінцевий споживач на території України, включає оплату ПДВ.

Що таке повернення ПДВ?

У деяких випадках сума податкового кредиту, або вирахування, виходить більшою, ніж величина ПДВ, яку необхідно сплатити підприємству. Так часто відбувається, коли продукція компанії продається за кордоном, а значить, ПДВ з неї сплачується в тій країні, де ці товари реалізуються.

Для таких випадків передбачена процедура повернення ПДВ: підприємство відправляє в податкову службу відповідну декларацію, після перевірки якої і підтвердження викладених відомостей держава повертає надлишки ПДВ, які були сплачені при купівлі сировини або оплаті послуг інших компаній.

Посилання на основну публікацію