Що таке податки і для чого вони потрібні

Сукупність встановлених податків, а також принципів, форм і методів їх встановлення, зміни, скасування, справляння та контролю утворюють податкову систему держави. Основою податкової системи є податки і збори.

Податки – грошові суми, регулярно стягуються державними податковими структурами з фізичних та юридичних осіб, необхідні для здійснення державою своїх функцій. Це найстаріший історично сформований джерело фінансування діяльності держави.

Збори – грошові суми, що стягуються з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з головних умов скоєння щодо платників зборів юридично значущих дій (наприклад, видачі мисливської ліцензії). У сучасній Росії до зборів належать всі види державного мита, збори за користування об’єктами тваринного світу та водних біологічних ресурсів, митні збори.
Справляння податків і зборів регулюється законодавством, в Росії – окремими положеннями Конституції і Податковим кодексом. Зокрема, стаття 57 Конституції встановлює: «Кожен зобов’язаний сплачувати законно встановлені податки і збори. Закони, які встановлюють нові податки або погіршують становище платників податків, зворотної сили не мають ».
У XVIII столітті англійський економіст Адам Сміт встановив принципи, на яких має базуватися ефективне оподаткування:

  • податки повинні сплачуватися відповідно до здібностей і силами платників;
  • розмір податків і терміни їх сплати повинні бути точно визначені до початку податкового періоду;
  • час справляння податків встановлюється зручним для платника податків;
  • кожен податок повинен бути спланований так, щоб він брав із кишень платників податків якомога менше понад те, що він приносить державній скарбниці.

Оподаткування виконує кілька важливих функцій. Перша і основна – фіскальна (поповнення державного бюджету), а крім того, стимулює (підтримка тих чи інших економічних процесів через систему податкових пільг), розподільна (перерозподіл доходів від більш багатих біднішим), контрольна (контроль фінансових потоків).

Кожен податок має самостійний об’єкт оподаткування. Зазвичай це економічні категорії: прибуток, доходи, майно, передача власності. У минулому об’єктами оподаткування могли бути, наприклад, громадські туалети, частини тіла (борода), факт відсутності дітей. Іншими обов’язковими елементами податку є: податкова база (вартісна, фізична або інша характеристика об’єкта оподаткування), податкова ставка (величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази), податковий період (період часу стосовно до окремих податках, по закінченні якого визначається податкова база і обчислюється сума податку, що підлягає сплаті), порядок обчислення податку, порядок і терміни сплати податку.

Всі податки діляться на прямі і непрямі. Прямі податки стягуються безпосередньо з доходів або майна платників податків. Непрямі податки представляють собою надбавки до ціни товару або послуги.

При оподаткуванні розрізняють пропорційні, прогресивні і регресивні податки. Ставка пропорційних податків завжди пропорційна доходу, з якого він береться, ставка прогресивних податків збільшується, якщо збільшується дохід, а ставка регресивного податку зі збільшенням доходу зменшується.

...
ПОДІЛИТИСЯ: