Управління грошовими коштами

Управління грошовими коштами

Коли кредиторам не платять в розумні терміни, призначається тимчасовий або конкурсний керуючий. До цього часу компанія, можливо, вже заробила невелику прибуток в поточному місяці або її власники відчули впевненість, що в найближчі кілька місяців збитки поступляться місцем прибутку. Можливо, бізнес розширюється. Однак все це зовсім нічого не означає, якщо немає можливості досить швидко оплатити борги. Насправді однією з причин труднощів, що виникли могло бути як раз те, що бізнес розширювався занадто швидко по відношенню до наявних фінансових ресурсів.

Було б абсолютно неправильно думати, що управління грошовими коштами необхідно тільки тоді, коли компанія стикається з загрозою банкрутства. Ефективне управління грошовими коштами є настільки важливим, що кожна компанія повинна займатися їм 365 днів в році і, щоб підкреслити його значимість, 366 днів у високосному році.

Управління грошовими коштами необхідно для оптимізації прибутку. Інакше сума виплачуваних банку відсотків буде невиправдано велика. Фінансова служба не управляє компанією, як не керує вона і грошовими коштами. В обох випадках фінансисти всього лише допомагають своїм колегам з команди менеджерів. Управління грошовими коштами є ключовим завданням керівників.

Фундаментом ефективного управління грошовими коштами є детальний план руху грошових коштів, розписаний по місяцях. Інші найважливіші складові грошового управління включають:

  • забезпечення своєчасної оплати з боку покупців;
  • планування і контроль грошових коштів, які обслуговують товарно-матеріальні запаси і незавершене виробництво;
  • досить швидкі платежі кредиторам, щоб уникнути несприятливих комерційних або фінансових наслідків;
  • утримання накладних витрат в розумних межах;
  • наявність доступу до необхідних кредитних ресурсів і банківського овердрафту;
  • регулярне зіставлення фактичного руху грошових коштів з плановим;
  • підтримання діалогу з банком.

Крім того, потрібна розумна і непохитна позиція щодо капітальних витрат.

Управління дебіторською заборгованістю

Управління дебіторською заборгованістю охоплює весь процес отримання своєчасної оплати від покупців. Деякі думають, що для цього потрібно всього лише висилати рахунки-фактури і писати листи-нагадування тим покупцям, які не платять вчасно. Якби все було так просто, але, на жаль, в реальності справи йдуть зовсім по-іншому. Нижче представлені основні елементи управління дебіторською заборгованістю.

Депозит разом із замовленням

При поставках товарів або послуг, вироблених за спеціальним замовленням клієнтів, доречно згадати про вимогу внесення завдатку. Якщо немає вагомих підстав вважати, що це зашкодить бізнесу, подібну політику слід, безсумнівно, проводити. Те, що ніхто з конкурентів не робить цього, аж ніяк не служить вагомим аргументом. Багато компаній і професійні партнерства виявили дивовижну готовність покупців вносити завдаток, особливо коли їм пояснять обсяг майбутньої роботи.

Виставлення проміжного рахунку

Багато компаній сфери послуг упускають обгрунтовані можливості для виставлення проміжних рахунків, про що слід домовлятися заздалегідь, як про звичайному порядку розрахунків. Треба орієнтуватися на виставлення рахунку клієнтові відразу по завершенні кожного етапу.

Швидка доставка рахунку

Використання комплексних бланків дозволяє автоматично виписувати рахунок-фактуру, який надходить до покупця як частина товарно-транспортної документації, що супроводжує товар. Рахунок за послуги, однак, може прийти з істотною затримкою.

Контроль над рухом грошових коштів

 

Недостатньо щомісяця просто перевіряти виписку з банківського рахунку з метою упевнитися, що залишок узгоджується з бюджетом грошових надходжень і платежів. Ситуація може бути значно гірше, ніж видається, оскільки:

деякі великі платежі, наприклад ПДВ або за оренду будівлі, були зроблені, але ще не пройшли міжбанківський кліринг, і тому не відображені у виписці, зробленої на кінець місяця;

бухгалтерія призупинила платежі постачальникам, щоб не вийти за рамки плану руху грошових коштів або ліміту по овердрафту;

в наступному місяці має бути великий незапланований платіж.

Ефективний контроль грошових потоків вимагає щомісяця:

порівнювати фактичні надходження і платежі з плановими, щоб встановити розбіжності, які в іншому випадку залишалися б не виявленими ще якийсь час;

оновлювати прогноз руху грошових коштів на кожен з трьох наступних місяців і решту фінансового року в цілому, щоб визначити, чи є необхідність в коригувальних діях.

У деяких великих компаніях прогноз руху грошових коштів на наступний місяць готується щотижня, щоб жорстко контролювати фінанси.

Контакти з банком

Деякі компанії практикують невірну політику уникати по можливості контактів з курирує менеджером банку. Це недалекоглядно. Рано чи пізно настане день, коли підтримка банку виявиться необхідної для подолання тимчасового платіжної кризи. Коли таке трапляється, добрі відносини, що склалися в ході регулярних контактів з банком, безумовно, відіграють важливу роль.

Мінімум необхідного спілкування полягає в тому, щоб дзвонити в банк, якщо ліміт за овердрафтом буде перевищено хоча б на день. Це елементарна ввічливість, яка зміцнює впевненість банку у тому, що компанія поінформована про ситуацію з овердрафтом. Якщо є ймовірність, що ліміт за овердрафтом стане недостатнім, потрібно попросити менеджера про зустріч, на якій розповісти про обставинах, що склалися і представити оновлений прогноз місячного руху грошових коштів.

Деякі компанії йдуть ще далі. Періодично протягом року в банк мають одержати копію аудійованих бухгалтерських звітів, річного плану руху грошових коштів з розбивкою по місяцях і звітів дирекції. Робити це необов’язково. Однак довіру банку зростає. Можливо також, що банківський менеджер запропонує альтернативний варіант вирішення фінансових проблем, який буде більш привабливим, ніж збільшення овердрафту.

Управління прибутком

Кожен менеджер повинен розуміти анатомію прибутку. Може здатися дивним, але стандартні або звичайні звіти про прибутки і збитки розкривають її в повному обсязі. Щоб ефективно управляти прибутком, цей звіт потрібно проаналізувати з точки зору змінних і постійних витрат, що дозволить визначити граничну прибуток.

Змінні витрати

Змінні витрати зростають або зменшуються прямо пропорційно обсягу продажів. Прикладами змінних витрат є:

  • матеріали, з яких виготовляється готова продукція;
  • платежі «роялті», що виплачуються з кожної одиниці проданого товару;
  • вартість доставки, коли використовуються послуги спеціалізованого перевізника, а не власний транспорт компанії.

Частка змінних витрат в обсязі продажів широко варіюється в залежності від виду діяльності. У торговця зниженими цінами товарами, що продає їх майже за собівартістю, змінні витрати складають значну частину продажів. Навпаки, в десятисмуговий боулінгу відсоток змінних витрат невисокий. Однак було б неправильно вважати, що низька частка змінних витрат автоматично веде до високого прибутку, і навпаки. Прибуток завжди знаходиться під впливом рівня постійних витрат в компанії, незалежних від досягнутого обсягу продажів.

Постійні витрати

Незважаючи на коливання обсягу продажів, постійні витрати залишаються незмінними в короткостроковій перспективі, якщо, звичайно, не вжити спеціальних заходів. Ці витрати мають тенденцію залежати не від обсягу, а від часу, як, наприклад, щомісячна оплата праці та амортизація. Прикладами постійних витрат є:

  • оренда,
  • місцеві податки,
  • амортизація,
  • заробітня плата,
  • витрати на прибирання.

Безумовно, деякі з таких витрат є частково змінними. Очевидний приклад – плата за телефон, що складається з абонентської плати і почасових платежів, які залежать від тривалості розмов. Для промислових підприємств важливою проблемою є класифікація виробничих трудових витрат. Вони безпосередньо пов’язані з собівартістю продукту, але не обов’язково є змінними. Лише деякі компанії можуть наймати і звільняти працівників в прямій залежності від обсягу продажів. У короткостроковій перспективі робоча сила розглядається скоріше як постійний ресурс, а незначні коливання продажів компенсуються зміною рівня запасів.

З метою спрощення розрахунків, деякі компанії виділяють витрати, які безперечно є змінними, а всі інші класифікують як постійні.

ПОДІЛИТИСЯ:

Дивіться також:
Прибуткова накладна