Розрахунковий рахунок

Розрахунковий рахунок – це рахунок, що відкривається банком юридичним та фізичним особам для зберігання грошових коштів, для ведення поточних розрахунків в готівковій та безготівковій формі.

Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися своїми коштами без обмежень, здійснюючи будь-які не заборонені законом операції.

Відкриття розрахункового рахунку організацією

В одному банку можна відкрити тільки один розрахунковий рахунок.

Про новий розрахунковий рахунок потрібно оповістити податкової інспекції та фондів.

Облік операцій по розрахунковому рахунку організацій

На розрахунковому рахунку зберігаються вільні грошові кошти у валюті Російської Федерації.

Розрахункові рахунки використовуються також для здійснення розрахунків з бюджетом, постачальниками, покупцями і різними дебіторами і кредиторами.

Аналітичний облік за рахунком 51 “Розрахункові рахунки” слід вести по кожному розрахунковому рахунку.

Рахунок 51 є активним рахунком. Дебетове сальдо рахунку 51 означає наявність коштів на розрахунковому рахунку на початок місяця, обороти по дебету – збільшення, т. Е. Надходження коштів, а по кредиту – зменшення, т. Е. Списання коштів.

Документальне оформлення операцій по розрахунковому рахунку
Видача і перерахування коштів з розрахункового рахунку здійснюється банком, як правило, на підставі наказу власника рахунку (організації) або з його згоди (акцепту).

Операції по розрахунковому рахунку оформляються наступними документами:

– Оголошення на внесок готівкою виписується при внесенні грошей з каси на розрахунковий рахунок організації;

– Грошовий чек служить наказом організації банку про видачу з розрахункового рахунку зазначеної в чеку суми готівки;

– Розрахунковий чек застосовується для перерахування коштів з розрахункового рахунку платника на розрахунковий рахунок одержувача;

– Платіжне доручення. Платіжне доручення – це розрахунковий документ, що містить розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.

Платіжними дорученнями можуть здійснюватись: перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги; перерахування грошових коштів до бюджетів усіх рівнів; перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків по ним; перерахування за розпорядженнями фізичних осіб або на користь фізичних осіб (у тому числі без відкриття рахунку); перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Платіжними дорученнями розраховуються: за внесками в бюджет, з органами страхування та соціального забезпечення, при перекладі заробітної плати на рахунки працівників в банк, при погашенні заборгованості, за попередньою і подальшої оплати рахунків за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи і послуги.

– Платіжна вимога, на відміну від розрахункового чека і платіжного доручення, виписує одержувач коштів (постачальник). Воно призначене для розрахунків за продукцію, роботи і послуги.

Організація також періодично отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, що містить вироблені операції, обороти і сальдо.

До виписки додаються грошово-розрахункові документи, на підставі яких зроблено операції по розрахунковому рахунку.

На підставі виписок ведуться записи по розрахункових рахунках.

Закриття розрахункового рахунку

Для закриття розрахункового рахунку потрібно розірвати договір з банком. Зробити це можна в будь-який час. Для цього достатньо заяви.

Крім цього, протягом семи днів слід розіслати повідомлення в ИФНС і позабюджетні фонди, так як законодавство зобов’язує інформувати їх і про закриття розрахункових рахунків.

Посилання на основну публікацію