Податкове вирахування

Податкові відрахування – це сума, яка зменшує розмір доходу (так звану базу оподаткування), з якого сплачується податок на доходи фізичних осіб за ставкою 13%. У деяких випадках під податковим вирахуванням розуміється повернення частини раніше сплаченого податку на доходи фізичної особи, наприклад, у зв’язку з покупкою квартири, витратами на лікування, навчання і т.д.

Можна сказати, що податкове вирахування – це пільга, яка надається громадянам відповідно до Податкового кодексу Російської Федерації. Вона дозволяє зменшити їх базу оподаткування на певну суму залежно від певних життєвих обставин.

Хто має право на податкові відрахування

На отримання податкового вирахування може претендувати тільки той громадянин, який визнається податковим резидентом і є одержувачем доходу, оподатковуваного за ставкою 13%.

Податкові відрахування стосуються громадян, які купили квартиру, витратили гроші на своє навчання, навчання своїх дітей або лікування. Учасники бойових дій, просто громадяни, які мають дітей.

категорії відрахувань

Податковим кодексом передбачено п’ять видів податкових відрахувань:

  • стандартні податкові відрахування (призначають певним категоріям населення за деяких умов – інваліди, ветерани, сім’ї з неповнолітніми дітьми, працівники організацій і т.д.);
  • соціальні податкові відрахування (навчання дітей, лікування);
  • майнові податкові відрахування (при продажу будинку, квартири, машини);
  • професійні податкові відрахування (для фізичних осіб);
  • інвестиційні відрахування.
  • межа вирахування

Існує межа вирахування – сума, після якої податкове вирахування перестає діяти. Наведемо граничні суми для податкових вирахувань:

Майновий податкове вирахування до 2.000.000 грн. (податкові відрахування при покупці квартири, дачі, будинки) + відрахування з іпотечних відсотків до 3 млн. Руб., Якщо фізична особа скористалося іпотекою;

Соціальний податкове вирахування до 120.000 грн. за свою освіту, але не більше 50 000 грн. за освіту кожного з дітей, братів, сестер;

Соціальний податкове вирахування до 120.000 грн. за лікування;

Соціальний податкове вирахування на всю суму витрат при дорогого лікування.

Як отримати право на податкові відрахування

Право на відрахування реалізується по-різному:

для отримання стандартних вирахувань необхідно звернутися із заявою до роботодавця. Для оформлення відрахувань на дітей потрібно надати свідчення про їхнє народження, а також (за наявності) документи, що підтверджують інвалідність дітей і статусу одинокого батька;

для отримання майнового відрахування по видатках на придбання (будівництво) житла необхідно надати всі документи на нерухомість в податковий орган, який їх розгляне і видасть повідомлення про можливість застосування вирахування і сумі по ньому. З цим повідомленням потрібно звернутися до роботодавця;

для отримання соціальних податкових відрахувань також слід подати декларацію з додатком всіх документів, що підтверджують витрати.

При реалізації реєстрованого майна (нерухомість і транспорт) слід в обов’язковому порядку подавати податкову декларацію. У ній потрібно відобразити відрахування, пов’язані з реалізацією майна.

У разі якщо після застосування всіх відрахувань сплачений податок виявиться більше нарахованого, податковий орган повертає переплачену суму.

Якщо за рік сума податкових відрахувань перевищить доходи, то податкова база визнається рівною нулю і обчислений податок також буде нульовим.

Невикористані відрахування (крім відрахування на покупку квартири) на наступний рік не переносяться.

Посилання на основну публікацію