Персональне податкове планування

Термін «персональне податкове планування» з’явився відносно недавно. Він має на увазі використання фізичною особою або окремою сім’єю закріплених в законі можливостей для зниження податкового тягаря. Персональне податкове планування не передбачає порушення норм чинного законодавства. У процесі його здійснення використовуються дозволені законом схеми і механізми, які дають можливість максимально знизити оподаткування.

Цілі і етапи персонального податкового планування

Основними цілями цієї діяльності є:

  • полегшення податкового тягаря;
  • оптимізація платежів за певним податком чи їх групі;
  • вивільнення додаткових коштів за рахунок мінімізації оподаткування.

Будь-яка діяльність з податкового планування відбувається в кілька етапів:

  • визначення завдання;
  • вибір інструментів і механізмів для вирішення завдання;
  • створення схеми з урахуванням існуючих ризиків;
  • реалізація схеми.

З якими ризиками можна зіткнутися?

Основні ризики персонального податкового планування пов’язані з фінансовими втратами за результатами перевірки контролюючих органів. У цю групу включаються витрати на сплату різноманітних штрафів, пені, а також витрати на залучення юридичної допомоги для врегулювання ситуації.

Крім того, застосування персонального податкового планування може стати причиною посилення податкового контролю. Адже подібна поведінка індивіда або окремої сім’ї створює конфлікт з інтересами органів влади. Формально оптимізація оподаткування не заборонена, але її зворотною стороною є зменшення податкових надходжень. Тому відповідні служби особливо пильно аналізують дії таких платників податків. І якщо вони не вкладаються в рамки закону, то особа буде притягнуто до відповідальності, аж до кримінального переслідування.

Податкові відрахування як найпопулярніший інструмент персонального податкового планування

Під податковим вирахуванням мається на увазі закріплена в законодавстві можливість знизити суму податку, що підлягає до сплати. Розрізняють чотири категорії податкових відрахувань:

  • стандартний;
  • соціальний;
  • майновий;
  • професійний.

Найбільш поширеним методом персонального податкового планування є застосування майнового відрахування. Так, якщо фізична особа реалізує нерухомість, власником якої він був три і більше року, то воно може оформити майнове відрахування на всю суму покупки. Таким чином, ще при продажу нерухомості її власник може запланувати зменшення податку на доходи за рахунок використання майнового відрахування.

На професійний вирахування можуть розраховувати індивідуальні підприємці. Особа, яка отримала цей статус, має право зменшити податки на суму витрат, понесених у процесі підприємницької діяльності. На практиці це означає можливість збільшити витрати за рахунок витрат на ремонт квартири, що здається в оренду площі. Таким чином, сума належних до сплати податків зменшується на вартість ремонтних робіт.

Інші інструменти персонального податкового планування

Індивідуальний підприємець також може використовувати спеціальний податковий режим, який передбачає сплату податку за пільговою ставкою. Щоб скористатися перевагами спрощеної системи, платнику податків слід подати заяву до податкової. Причому зробити це потрібно в період у другій половині осені, але не пізніше тридцятого листопада.

Починаючи з нового податкового періоду, підприємець зможе самостійно вибирати об’єкт оподаткування: тільки доходи або доходи за мінусом витрат. Залежно від зробленого вибору податкова ставка становитиме шість або п’ятнадцять відсотків. Використання спрощеної системи дуже вигідно, якщо бізнес фізичної особи пов’язаний зі здачею площ в оренду.

...
ПОДІЛИТИСЯ: