Перекладення податку

Перекладення податку – поняття, яке використовується в теорії економіки. На практиці, а саме, в законодавчих актах, що регулюють систему оподаткування, перекладення податків фактично не використовується. Термін вживається виключно в контексті непрямих податків, які перекладаються на споживача під дією коливання цін на товари / послуги в залежності від розміру податку. Так чи інакше, теоретично прийнято говорити про види і цілі перекладати податків, про завдання, які реалізує процес перекладання.

Специфіка поняття – теоретичні аспекти терміна «перекладення податку»

Перекладення податку необхідно розглядати як процес, в ході якого особа-платник (зазвичай виробник товарів) отримує винагороду за повну або часткову сплату податку. Перекладення податку необхідно розглядати як процес, в ході якого особа-платник (зазвичай виробник товарів) отримує винагороду за повну або часткову сплату податку. Тому перекладення податку фактично пов’язують з початковою ціною товару.

Процес перекладання вимагає участі двох сторін:

  • початкового платника, який зробив податковий внесок до органів оподаткування;
  • носія податку – особи, відшкодувати всі витрати на податок платнику.

Як правило, початковими платниками є підприємці, які сплачують податки за виробництво власної продукції. Носіями податку в даному випадку стають кінцеві споживачі, які купують продукцію, ціна якої багато в чому визначена податковими витратами.

Фактично між даними сторонами відбувається угода, яка формує фінансовий процес. Таким чином, носіїв податків і платників податків пов’язує єдине ланка – вартість.

Перекладення податків може бути як прямим, так і зворотним (з урахуванням того, яка особа передає грошові кошти). Пряме перекладення податку супроводжується перекладанням фінансових стягнень з платника податків на носія податку. Зворотне перекладення податку – процес, коли носій перелагает фінансові зобов’язання на платника податків. Таким чином, перекладення податку відбувається безвідривно від ринкових цін. Отже, економічна теорія розглядає дане поняття з урахуванням інфляції, стагфляції, падіння ВВП та інших економічних явищ.

Ключове завдання будь-якої системи оподаткування – визначення кінцевого платника податків (суб’єкта оподаткування). При перекладенні податків суб’єкт неоднозначний, так як він не визначається ПК України і іншими нормативними актами України.

Проте, в класифікації прийнято вказувати два типи перекладання податків:

  • прямий, коли податковий платіж перекладається в рамках однієї ланки (як правило, продавець – кінцевий споживач);
  • непрямий, коли перекладення податку пов’язано з ланцюжком виготовлення продукції і збуту товару (з урахуванням ПДВ).

Виходячи з цього – перекладення податків опосередковано впливає на зміну ціни: вартість продукції може підвищуватися / знижуватися в залежності від наявності / відсутності податку. Тобто – це ценообразующий фактор. На практиці це виглядає так: кінцевий споживач буде змушений нести високі витрати за купівлю продукції, якщо процес її виготовлення обкладається високим податком.

...
ПОДІЛИТИСЯ: