Грошовий потік від операційної діяльності

Грошовий потік від операційної діяльності – це сума, яка залишається після вирахування оборотних коштів і витрат на амортизацію.

По суті, цей грошовий потік – це чистий прибуток за певний період часу. Зазвичай вона розраховується за стандартний звітний рік.

Грошовий потік від операційної діяльності формується виключно з доходів, пов’язаних з основною, офіційною діяльністю організації.

По суті, цей грошовий потік – це чистий прибуток за певний період часу

Джерела формування:

  • Продажі.
  • Дивіденди від інвестицій.
  • Відсотки за позиками.

Зменшується грошовий потік за рахунок виплати податкових відрахувань, повернення кредитів і витрат на виробничу діяльність.

Методи розрахунку величини грошового потоку

В даний час використовуються два основні методи, які склалися в світовій практиці і застосовуються для підготовки звітних документів про рух грошових потоків. Відрізняються вони в основному вихідними характеристиками, які беруться за основу при розрахунку.

Прямий метод. В основі лежить аналіз руху капіталу на рахунках, що належать організації. Метод наочно демонструє, звідки надходять кошти і куди витрачаються. Він дозволяє встановити найбільш витратну діяльність підприємства і виявити найбільш прибуткові рішення. При розрахунку прибутку прямим методом не враховуються деякі статті витрат: податкові відрахування, витрати на амортизацію обладнання, штрафи і санкції, відсотки по кредитах, а також повернення позикових коштів.

Непрямий метод. В основі лежить отримання інформації, яка характеризує основний грошовий потік організації за певний період. Як джерело відомостей використовуються баланс і фінансові звіти.

Непрямий метод використовується для розрахунків чистого потоку, він зручний для аналізу господарської діяльності компанії. Так як при розрахунку за основу беруться звітні документи і баланс, метод дає можливість встановити зв’язок між усіма видами діяльності, в яку залучена організація, а також побачити, як формується чистий прибуток, і як економічні процеси впливають на активи.

В даний час непрямий метод популярнішим прямого, в основному за рахунок простоти розрахунку. Всі необхідні дані вже містяться в звітних документах, що дозволяє виключити помилки при роботі з відомостями. Більш того, непрямий метод дозволяє відстежити зміни в обороті капіталу і дає можливість підвищити ефективність роботи підприємства.

Посилання на основну публікацію